Налоговый вычет при ипотеке на новостройку регламентирует статья 220 НК РФ. Вычет предоставляется плательщикам НДФЛ при приобретении жилья, подавшим в налоговую службу заявление единого образца, приемо-передаточный акт объекта, личные и кредитные документы. Дожидаться госрегистрации жилья, приобретенного по ДДУ, уступке прав требования, паенакопления с ЖСК необязательно.
Понятие налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку
Налоговый вычет при кредитовании новостройки дает право на возмещение 13% от стоимости жилья и выплаченных ипотечных процентов. Компенсация расходов не может быть больше суммы налогов, уплаченных резидентами России за предыдущий год (для пенсионеров – 3 года) или будущие периоды. Возврат денег осуществляется ФНС или работодателем.
Особенности налогового вычета при покупке жилья в ипотеку в новостройке
Налоговый вычет можно получить по акту приема-передачи. Для этого следует подать заявление в территориальную службу ФНС в год, следующий за годом его подписания.
Существует 3 формы приобретения строящейся недвижимости, определяющих возникновение оснований для подачи документов в ФНС:
- Новостройка, приобретенная в ипотеку по ДДУ.
- По договору уступки прав требования.
- По договору паенакопления с ЖСК.
Максимальная сумма, используемая для расчета налогового вычета по недвижимости – 2 млн. руб., процентам по ипотеке — 3 млн. руб. Узнать максимальную величину возврата очень просто. Налоговая ставка имущественного вычета 13%, что в денежном эквиваленте соответствует: 260 тыс. руб. — возмещение от стоимости жилья, 390 тыс. руб. – от ипотечных процентов.
Условия выплаты имущественного вычета
Правом налоговой компенсации обладают следующие лица:
- Налогоплательщики (граждане РФ и иностранцы, ежемесячно отчисляющие с доходов 13% НДФЛ).
- Официально трудоустроенные супруги (к документам потребуется приложить договор ДУ, содержащий информацию об оплаченных деньгах).
- Приобретатели жилья с использованием семейного капитала, если кроме него на покупку (оплату кредита) были израсходованы собственные средства.
- Пенсионеры, получающие доход и отчисляющие НДФЛ. Например, трудоустроенные пенсионеры, получавшие зарплату в отчетном году.
Законом предусмотрен ряд оснований, когда выплаты не положены:
- квартира приобретена у родных;
- жилье выкуплено работодателем для сотрудника;
- вычет ранее возмещен;
- нетрудоустроенным гражданам, не уплачивающим НДФЛ;
- жилье приобретено полностью по субсидии;
- налогоплательщик — женщина в декретном отпуске;
- в налоговую инспекцию подан неполный пакет документов;
- нерезидентам РФ.
Способы возврата. Налоговым законодательством прописаны следующие варианты возмещения налогового вычета:
- Ежегодно. Оформив ипотеку, заемщик получает деньги на протяжении последующих периодов, пока не вернет полную сумму вычета.
- Разово. Условие действительно, если 13% НДФЛ от зарплаты за год превышает сумму компенсации.
- Ежемесячно. При оформлении компенсации через работодателя сумма подоходного налога, отчисляемая с заработной платы, не будет удерживаться до полного возмещения затрат, связанных с приобретением жилья в ипотеку.
Распределение долей. ФЗ №212, вышедший в 2014 году, привязал налоговый вычет не к недвижимости, приобретенной по ипотеке по ДДУ, а к налогоплательщику. При оформлении залоговой квартиры в совместную собственность – максимальный вычет получат оба супруга при стоимости недвижимости свыше 4 млн. руб.
Сколько раз можно оформлять вычет? Законом предусмотрена компенсация налоговых выплат неограниченное количество раз до исчерпания полного размера компенсации (260 тыс. руб.). Выплаты по ипотечному кредитованию, применимы только к одному объекту, оформленному позднее 2014 года. Многократное использование права на вычет доступно при соблюдении ряда требований:
- не реализовано право на возмещение уплаченного налога;
- неполная компенсация НДФЛ с суммы до 2 млн. руб.;
- не был востребован возврат по уплаченным процентам жилищного займа.
Как рассчитать налоговые вычеты
Чтобы рассчитать налоговый вычет надо умножить расходы по покупке недвижимости и погашению процентов на ставку НДФЛ (13%), уплаченного в бюджет. Расчет имущественного вычета производится посредством электронного калькулятора или самостоятельно, с помощью следующей формулы:
Имущественный вычет = ставка 13% * стоимость жилья (но не больше 260 тыс. руб.)
По аналогичной схеме рассчитывается размер компенсации по выплаченным процентам.
Пример расчета. Предположим, Иванов И.А. оформил в ипотеку жилье за 8 млн. руб. Переплата по процентам составит 2,5 млн. рублей. Сделка совершена в 2017 году. Заемщик официально трудоустроен в декабре 2016 года и регулярно платит подоходный налог. Общая сумма заработка за год – 900 тыс. рублей.
Максимальная стоимость имущества, используемого для вычета – 2 млн. руб., компенсации подлежит – 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Размер вычета с процентов – 325 тыс. руб.
Итого: 260 тыс. + 325 тыс. = 585 тыс. руб. — допустимый размер компенсации расходов при покупке недвижимости в ипотеку. Из них 260 тыс. можно получить единовременно при достаточности уплаченного НДФЛ, а 325 тыс. постепенно по мере погашения займа.
Размер налогов, уплаченных заемщиком – 117 тыс. руб. (900 тыс. руб. * 13%). В 2020 году налогоплательщик сможет компенсировать 117 тыс. руб. Оставшуюся часть вычета (468 тыс. руб.) клиент получит в последующих периодах. Главное условие — отчисление 13% НДФЛ в бюджет государства.
Необходимые документы
Для компенсации уплаченных налогов через территориальную службу ФНС потребуется:
- паспорт;
- ИНН;
- ДДУ или договор паенакопления с ЖСК;
- платежная документация на новостройку (чеки, выписки);
- приемо-передаточный акт по недвижимости;
- свидетельство о госрегистрации прав собственности на жилой объект (при наличии);
- кредитный договор и справки о выплаченных банку процентах за отчетный период (для вычета по процентам);
- заявка на возврат имущественного вычета.
При оформлении вычета через предприятие дополнительно потребуется уведомление для работодателя и сведения о компании: ИНН, КПП, ОКАТО, юридический, фактический адрес.
Если вычет возмещает ФНС, к заявлению необходимо приложить:
- заявку с просьбой перевести излишне уплаченный налог на банковский счет;
- реквизиты счета для перевода денег, информацию о банке;
- справку о доходах, декларацию.
Министерство финансов ввело и утвердило единый формат заявки на компенсацию налоговых выплат. Заполнить ее можно от руки на утвержденных бланках, при помощи специальной программы (ежегодно обновляется налоговой службой), в личном кабинете налогоплательщика или на портале «Госуслуги».
Составляя заявку сразу за несколько лет, следует оформить не один, а 3 документа по каждому году.
Отправка заявки в ФНС проводится следующими способами:
- через сайт «Госуслуги» по ссылке www.gosuslugi.ru/10054/25;
- МФЦ;
- отделение ФНС по месту проживания;
- личный кабинет на официальном сайте налоговой службы (https://lkfl.nalog.ru/lk/).
Как получить компенсацию?
Получение компенсации проводится 2-мя способами: через работодателя, органы ФНС. Правильно оформить налоговую декларацию поможет сервис самообслуживания на сайте налоговой службы или программа «Декларация 2017» (https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/).
Оформляя льготы через предприятие, потребуется собрать стандартные документы (кроме декларации и справки о доходах), подать бумаги в инспекцию ФНС. В течение месяца налоговая служба уведомит о праве на вычет. Уведомление действует до конца текущего года. Работнику потребуется оставить заявку на работе, приложить уведомление из ФНС. Работодатель прекратит перечислять НДФЛ с заработка до тех пор, пока не накопится полагающаяся к вычету сумма.
Сроки рассмотрения и перечисления средств
Налоговым законодательством утверждены сроки проверки налоговой службой декларации о доходах физлиц – максимум 90 дней, плюс 1 месяц отведен для возврата налога. Отправляя отчет почтой, длительность рассмотрения документа стартует с момента получения бумаг с описью вложения. Статус проверки 3-НДФЛ удобно проверить в личном кабинете на сайте ФНС. Здесь же можно сформировать и направить заявление на перечисление средств по указанным реквизитам.
При немотивированном отказе граждане РФ вправе обжаловать решение местных органов через региональное Управление ФНС, центральный аппарат ФНС Москвы или суд.
Загрузка...
